2010/06/24 10:21
緣近來國內銀行陸續接獲非信託業者之受託人申請為其受託之信託財產開立存款專戶，顯示此類存款業務有增加之趨勢。惟此類存款帳戶與一般存款帳戶之性質有異，應如何制定開戶流程，始能於符合我國相關法令要求及國際趨勢之考量下，因應客戶需求，實乃重要課題。為此，銀行公會針對此類存款帳戶制定開戶流程及草擬相關聲明書，以為國內銀行承接此類業務之依據。
查國際間為維護金融體系運作順暢及防止犯罪集團透過金融機構遂行洗錢等不法犯罪行為，巴賽爾銀行監理委員會於西元（下同）2001年10月發布「銀行客戶審查準則」（Customer
Due Diligence for Banks），要求銀行對於具較高風險之存款客戶，除為一般性之客戶審查措施外，應設有更嚴格之風險管理措施。該規範第2.2.1條明定：「信託、受委任與受託人帳戶可用來規避客戶身分識別程序。儘管銀行在某些情況下可以提供額外安全措施以保護合法的私人理財銀行客戶的隱私，但仍有必要瞭解其中真正關係，銀行應確定客戶是否使用他人名義作為「掩護」或代表另一個人為受託人、受委任人或其他中間人，如果實情確是如此，則任何中間人身分、本人及其他信託本質都應加以識別，特別是信託之身分識別應包括受託人、財產授予人／讓與人及受益人。」（2.2.1
Trust, nominee and fiduciary accounts: Trust, nominee and fiduciary accounts
can be used to circumvent customer identification procedures. While it may be
legitimate under certain circumstances to provide an extra layer of security to
protect the confidentiality of legitimate private banking customers, it is essential
that the true relationship is understood. Banks should establish whether the
customer is taking the name of another customer, acting as a “front”, or
acting on behalf of another person as trustee, nominee or other intermediary.
If so, a necessary precondition is receipt of satisfactory evidence of the
identity of any intermediaries, and of the persons upon whose behalf they are
acting, as well as details of the nature of the trust or other arrangements in
place. Specifically, the identification of a trust should include the trustees,
settlors/grantors and beneficiaries.）。據此，以受託人名義為信託財產開立存款帳戶，因其可能規避銀行識別客戶身分，故銀行進行客戶之身分識別時，應徵提及審核受託人、委託人及受益人等之身分證明文件，並應瞭解其間之真實法律關係。
此外，美國經歷911事件後，美國銀行為配合美國政府之反恐政策及相關法案，對於受託人以信託財產聲請開立存款帳戶，亦採嚴格之審查標準。除徵提委託人、受託人及受益人之身分證明文件外，同時徵提信託契約影本，並要求受託人簽具聲明書，以擔保受託人取得充分授權管理受託財產及確認其充分瞭解包括洗錢防制法等相關法令。惟美國銀行公會（AMERICAN
BANKERS ASSOCIATION）於2002年1月所制定之審查準則（Identification
and Verification of Account Holders）中強調，銀行於審查開戶申請人提供之身分證明文件時，重點乃是審查文件所提供之資訊，而非“判定”文件之真實性。蓋因金融機構為加強其查證文件及文件內容之能力，必須依賴政府提供有效、適時且全面的協助。故美國銀行實務上，雖徵提及查核身分證明文件及信託契約影本，但不刻意對文件之真實性進行實質認定。此與巴塞爾銀行委員會2001年10月發布之銀行客戶審查準則要求應瞭解委託人、受託人及受益人間之真正關係，似略有差距。
反觀我國為貫徹政府打擊犯罪及國際間反洗錢及反恐政策，早於民國（下同）85年即已制定洗錢防制法，並於第6條規定金融機構應就防制洗錢之作業及內部管制程序等，訂定防制洗錢注意事項並報請目的事業主管機關備查。據此，中華民國銀行公會旋於86年制定「銀行防制洗錢注意事項範本」，業經金管會准予備查在案。上開範本防制洗錢作業應注意事項（一）開戶應注意事項第2點規定：「對於得採委託、授權之開戶者，應確實查證委託、授權之事實及身分資料，若查證有困難時應婉拒受理該類之客戶。」又於94年增訂防制洗錢內部管制程序（二）確認客戶身分應遵循事項第2點：「應對委託帳戶、由專業中間人代為處理交易及對銀行商譽具有高風險之個人或團體，要特別加強確認客戶身分之作為。」據此，金融機構對於委託及授權之開戶申請，應透過查證委託、授權之事實及身分資料，加強確認客戶身分。倘查證有困難時，應拒絕此類帳戶之開戶。
我國銀行對於非信託業者申請受託信託財產存款戶之開戶流程，固可依上開範本徵提受託人及委託人等相關身分證明文件以資查核。而受益人並非訂立信託契約之當事人，亦非申請開立受託信託財產存款帳戶之申請人；且開立存款帳戶時，受益人並非均已確定或可得確定，倘要求銀行一併查核受益人之身分證文件，執行上顯有困難。另外，倘要求銀行依上開洗錢防制法令及巴塞爾銀行委員會2001年10月發布之銀行客戶審查準則，查證信託關係之真實性，可能將因銀行之查證能力不足而有執行上之困難，致銀行拒絕此類帳戶之開戶。更何況，要求銀行承擔其查證能力以外之法律風險與責任，可能導致銀行減少承接此類業務之意願，而不利有此需求之存款戶。
綜上，為因應非信託業者申請開立受託信託財產存款戶之需求日增，此類存款帳戶之開戶流程應兼顧三點考量：（一）符合吾國洗錢防制法令及巴塞爾銀行委員會有關確認信託關係真實性之要求，避免受託帳戶淪為洗錢工具。（二）避免非信託業之受託人因不知信託法及相關法令，導致受託人未能依法分別管理自有財產及信託財產或未能依信託法令及信託契約履行受託義務，以保障委託人之權益。（三）賦予銀行適當之審查責任，承擔合理之法律風險，使銀行樂意承接此類業務，而能達到制定本草案之目的。為此，銀行於受理此類存款帳戶之開戶時，應徵提受託人及委託人之雙重身分證明文件，並徵提經公證之信託契約，以便透過公證人之專業查證能力確認信託關係之真實性。此外，銀行宜仿照美國銀行實務之作法，要求委託人及受託人簽具開戶聲明書，聲明其已確實瞭解信託法等相關法令，以確保受託人依法依約處理信託財產；同時聲明其明瞭銀行非信託契約之當事人、代理人或輔助人，銀行並無依信託契約審查「受託信託財產專戶」存款之用途及往來情形之責任與義務，以確保銀行僅就「受託信託財產專戶」之存款帳戶，依存款契約負善良管理人之責任。依據上開說明，制定開戶流程草案及開戶聲明書草案如附件所示。
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