【 課程提綱】------信託基礎篇及信託稅法概要

2011/07/12 01:09

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 ★★★主題一: 信託基礎篇(暫定三小時)★★★

※ ※信託定義:是指委託人將財產權移轉或為其他處分,使受託人依信託本旨,為受益人之利益或為特定之目的,管理或處分信託財產之關係

※ ※信託成立之要件:
1.信託目的
2.信託財產
3.信託關係人

※ ※信託權利關係人
1.委託人 2.受託人 3.受益人 4.信託監察人5.歸屬權利人

※ ※信託種類：

依受託人是否為信託業者可分為：1.營業信託 2.民事信託

依信託財產標的不同可分為：1.不動產信託 2.動產(金錢)信託

依受益權之歸屬不同可分為：
1.自益信託:受益人與歸屬權利人為委託人自己(無課稅問題)
2.他益信託(含共同受益信託): 受益人與委託人不同(會有贈與稅或所得稅、土增稅....等問題)
3.公益信託:以慈善.文化.學術.技藝.宗教.祭祀或其他以公共利益為目的之信託,應經目的事業主管機關之許可;監督,應設置信託監察人

※ ※信託之生效要件
1.依契約行為而成立
2.依遺囑行為而成立
3.依宣言行為而成立



※ ※信託行為有下列情形之一者,無效
1.其目的違反強制或禁止規定者
2.其目的違反公共秩序或善良風俗者
3.以進行訴願或訴訟為主要目的者
4.以依法不得受讓特定財產權之人為財產權之受益人者

※ ※信託存續期間:是由受託人本於信託本旨執行信託財產之管理或處分
1.信託財產之獨立性:避免委託人利用信託脫產,債權人得聲請法院撤銷之(於得知有撤銷原因時起,一年間不行使而消滅,
自行為時起逾十年者,其撤銷權亦消滅),信託成立後六個月,委託人或其遺產受破產之宣告者,推定其行為有害及債權
2.信託關係之存續性: 信託關係不因委託人或受託人死亡.破產(解散).等而消滅
3.受託人的報告責任:受託人每年至少定期向委託人及受益人送交財產目錄,收支計算表
4.信託之監督:信託除營業信託及公益信託外,由法院監督。法院得因利害關係人或檢察官之聲請為信託事務之檢查,
並選任檢查人及命為其他必要之處分,受託人不遵守法院之命令或妨礙其檢查者,處1萬元以上十萬元以下罰鍰

※ ※信託關係之消滅
1.信託之撤銷
2.信託之解除(塗銷)
3.信託之消滅(歸屬)

※ ※信託之功能優點

n     理財規劃。節稅輕稅

n     預防紛爭。解決問題

n     破產隔離。保全財產

n     活化資產。專業管理

n     老年安養。保留尊嚴

n     照顧子孫。完成心願

※ ※ 信託制度的重要特色

n       (一)雙所有權人制

n       (二)雙受益人制

n       (三)雙契約制

n       (四)雙登記簿制

n       (五)雙價格制

※ ※ 不動產信託之優勢

      不動產信託更能充分利用【制度】上的重要特色，例如「信託財產獨立性」、「債權物權化」、「私契公契化」....等，達到安全、預防糾紛等功能；或利用「合法價格差」、「信託財產變形」、「本金孳息分離」....等，達到免稅、節稅之效益。 …………………

※★※實務研討:常見【不動產信託】之應用：(解決疑難實例一)、(解決疑難實例二)、(解決疑難實例三)

※★※互動式討論:介紹幾個不動產信託重要之觀念(最易見之錯誤觀念)

※★※辦理不動產信託規劃應注意事項

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 ★★★ 主題二:不動產信託稅法概論(暫定三小時) ★★★

 

※所得稅
(一)不動產信託孳息(租賃所得)
(二)不動產信託本金(處分收益)
(三)房地合一新制


※營業稅


※遺產稅
(一)信託利益為委託人遺產(自益信託)
(二)信託期間受益人死亡(他益信託)

(三)兩年內特定對象間財產流動(合併計入遺產之情形)

※贈與稅


※ ※土地增值稅

(一)信託成立時不課徵土地增值稅

(二)信託土地土地增值稅之課徵

(三)【信託處分】及【他益信託歸屬】時，土地土地增值稅之計算


※ ※地價稅
(一)信託土地地價稅之納稅義務人
(二)信託土地地價稅之計算

※契稅


※房屋稅


※印花稅

※認識信託稅制

★信託課稅的兩大原則：【導管理論】與【實質課稅】

★信託課稅的兩大重點：「信託所得」與「受益權」

★信託稅務的關係人：「申報義務人」與「納稅義務人」

★信託財產的「課稅時機」與「免稅規定」

※ ★※實務研討：(節稅實例一)、(節稅實例二)、(節稅實例三)

※ ★※專題討論：房地產投資者及相關業者應如何面對【稅制改革】及【房地合一】新制？

附件1.---房地產相關稅費總覽表

附件2.---信託相關稅賦與信託課稅時機

附件3.---因【信託】而新增訂且影響較大之相關稅法

附件4.---資產節稅規劃簡表

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   註   : 本【內訓課程】共兩堂，每單堂課皆會準備5~6個講師本人親自辦理成功之可行實務案例(絕不紙上談兵，與坊間無實戰經驗之名嘴型、學者型講師完全不同)，每單堂三小時，合計六小時，適合一天上下午(或兩晚)的「教育訓練」或「實務討論」。另可依  貴單位實際業務需求規劃安排而調整不同時數、內容之【資產信託規劃課程】(例如:兩天共四堂/12小時、周一至周五共五個晚上/15小時、一個月共八堂研習營/24小時....等各種組合課程)。歡迎仲介及代標公司、銀行與保險公司、建設公司、法務與稅務業者、顧問及理財業者、資產及物業管理....等預約課程；亦適用於公會、協會、讀書會...等內訓與研討。(點擊參考:本事務所歷次【信託課程】及【不動產實務研討】照片集錦 )

                          

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