2011/04/21 09:42
例35.曹顧問你好,我母親想要將其名下財產信託,然後要指名我為受託人及受益人.請問受託人可同時為受益人嗎?如不行我母親要如何確保所託非人.另外監察人的權責為何?是監督受託人嗎?還是有其他功能.謝謝幫忙解答
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筆者之回答如下：
您好：
受託人不能與信託受託財產有利害衝突；也不能享有信託利益(最多只能與其他人共享信託利益，雖然受託人並未被禁止成為共同受益人，但以【完善的信託規劃】角度而言，及為避免涉訟或信託被撤銷等各種考量….，受託人最好立場超然，應儘量避免與信託利益有牽扯為宜)。
要想【避免所託非人】有許多的方法，因為實務上的應用範圍太廣，實在無法一一列舉，我僅以幾個常用之方式說明之；但不一定適合您的實際需要(因為信託規劃的特性本來就是需要量身訂做)：
1.委託銀行為信託財產之受託人。
優點：較具公信力，法人不會有受託人因死亡而無法執行信託事務之情形......
缺點：信託管理費高、較沒有彈性、銀行因體系較龐大、程序較嚴謹等原因致信託效率較差......
本方式較適合保護祖產永續；或特別重視【希望信託契約內容長期保持不變】(例如照顧心智障礙子女)；...等案例。
2.以委託人自益信託(自任受益人)，由委託人真正想照顧之人擔任受託人，另再搭配每年免稅額將信託利益分年贈與給受託人。
優點：節稅或甚至完全免稅、靈活度高、符合委託人真正心意達到可照顧特定對象之目的、委託人仍保有掌控權.....
缺點：每年需另申報贈與稅、信託期間雖為獨立財產但信託屆期時尚未分配之本金仍需回歸為原委託人(若未有完善配套措施仍有遺產紛爭之風險存在) …….
本方式較適合家庭財產移轉節稅規劃，特別重視【希望保障老人權益及尊嚴】等案例。
3. 善用【不動產信託規劃】之「登記公示」、「物權可對抗第三人」、「長期保值增值」、「不易被隱匿變賣」…..等特性，可規劃更完善、更節稅、更安全、更符合委託人心意、更保障受益人權益之信託內容。(例如您所提到的「信託監察人」之機制亦可利用在不動產信託規劃中，像是信託契約明定不動產之處分或設定須經監察人同意、權狀等重要資料由監察人保管……等安排設計，皆能提高信託財產之安全、降低因受託人權利過大或所託非人之風險) 。不動產信託確實有太多的優點與特色，適合各種不同信託目的之需求者依其自身情況量身規劃。但很可惜的是台灣真正會辦理不動產信託規劃的專業人士太少了。
信託規劃絕非三言二語交代的清楚的，您所問的問題若是要仔細闡述實務的操作，可能需要花些時間看許多文章或聽幾堂課才行(因為不動產信託有許多的觀念是傳統的管理、處分等作法的「革命性突破」) 。因此為了解決這個難題，本人毫不藏私地成立全國第一個專業的不動產【信託顧問網】，將信託觀念與知識以淺顯易懂之方式整理，並儘量以實務及實例說明，著重的是【實用】與【正確】、【完整】，如此不遺餘力地推廣信託規劃之觀念及知識，就是希望不動產信託能普及；也希望【信託規劃的應用】不是僅供有能力請得起律師、會計師的大企業家、大公司等才可以使用的，而是能真正地像歐美等信託風氣已開的國家一樣，能走進千家萬戶。希望您多多利用，仔細閱讀對於建立信託之概念必有助益。(註：若因沒有時間上網、不慣於利用網路搜尋資料等因素，亦可參加【推廣不動產信託課程 】。)
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祝您順利
曹慶好敬上
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